廈門(mén)市進(jìn)一步促進(jìn)外資擴增量穩存量提質(zhì)量的若干措施財政獎勵資金申報指南
一、申報對象
(一)在本市登記注冊的符合條件的外商投資企業(yè)。
(二)在本市登記注冊的符合條件的外商投資企業(yè)工作的人才,通過(guò)所在企業(yè)按程序申報。
(三)外商投資企業(yè)或個(gè)人有嚴重失信行為被政府行政部門(mén)列入聯(lián)合懲戒名單,或涉黑涉惡的,或未履行外商投資信息報告制度的,不予獎勵。
二、鼓勵外商投資企業(yè)到資投資
(一)申報條件
1.申請適用《外資措施》中有關(guān)財政獎勵資金政策的企業(yè),應符合以下條件之一:
(1)在本市新設立、并購(包括股權并購、資產(chǎn)并購)的外商投資企業(yè)(不含房地產(chǎn)、金融類(lèi)及股權投資類(lèi)項目,以下同),符合單個(gè)周期年實(shí)際使用外資到資投資本市金額達1000萬(wàn)美元及以上的。
(2)對本市現有外商投資企業(yè),符合單個(gè)周期年實(shí)際使用外資到資投資本市金額達1000萬(wàn)美元及以上的。
2.條款定義
(1)新設立、并購(包括股權并購、資產(chǎn)并購)的外商投資企業(yè),指在2023-2024年內完成營(yíng)業(yè)執照登記注冊或并購變更登記的外商投資企業(yè)。不包括:本市現有外商投資企業(yè)合并、分立、更名。
(2)現有外商投資企業(yè),指在2023年1月1日以前完成營(yíng)業(yè)執照登記注冊的外商投資企業(yè),包括從廈門(mén)市域外遷入市域內的外商投資企業(yè)。
(3)周期年,指以實(shí)際利用外資實(shí)際到資之日當月起連續12個(gè)月做為計算周期,實(shí)際到資之日最遲截止至2024年12月31日。
(4)年實(shí)際使用外資到資投資金額,指在單個(gè)周期年內,外方投資者根據外商投資企業(yè)的合同(章程)規定實(shí)際繳付的出資額,具體金額與到資時(shí)間原則上以納入商務(wù)部外資統計系統統計為準(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“納統”)。如納統時(shí)間與實(shí)際到資時(shí)間不一致的,政策申報受理單位也可允許外商投資企業(yè)實(shí)際到資時(shí)間視為納統時(shí)間。
外商投資企業(yè)實(shí)際利用外資到資投資獎勵申請,年實(shí)際使用外資到資投資金額需同時(shí)滿(mǎn)足在單個(gè)周期年內實(shí)際利用外資金額不低于1000萬(wàn)美元,且最終穿透后實(shí)際投資在我市市域內項目金額1000萬(wàn)美元及以上。境外企業(yè)或我市外商投資企業(yè)協(xié)議控股投資我市企業(yè),不享受本措施各類(lèi)獎勵扶持政策。
(5)房地產(chǎn)項目,指從事普通住宅、公寓、別墅等各類(lèi)住宅等建設經(jīng)營(yíng),或以上述項目建設為目的的土地開(kāi)發(fā)或成片開(kāi)發(fā)項目。
(6)金融類(lèi)項目,指銀行、證券公司、期貨公司、保險公司、信托公司、貨幣經(jīng)紀公司、銀行資產(chǎn)管理公司、銀行金融資產(chǎn)投資公司、保險資產(chǎn)管理公司等。
(7)股權投資類(lèi)項目,指依法設立從事股權投資為主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)(含在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì )備案的以股權投資企業(yè)為投資對象的股權投資母基金,銀行、證券公司、保險公司、信托公司、公募基金管理公司等金融機構設立的直投類(lèi)子公司、員工持股投資平臺企業(yè))。
(二)獎勵條款
1.獎勵內容
符合獎勵條件的外商投資企業(yè),高端制造業(yè)投資項目按年實(shí)際使用外資到資投資金額的3%給予獎勵,其他投資項目按年實(shí)際使用外資到資投資金額的2%給予獎勵。
(1)對在本市新設立、并購(包括股權并購、資產(chǎn)并購)的外商投資企業(yè),按年實(shí)際使用外資到資投資給予一次性獎勵,單個(gè)企業(yè)的獎勵最高不超過(guò)2000萬(wàn)元人民幣。同時(shí),自符合獎勵條件的自然年度起,按其年度利潤總額給予獎勵,結合企業(yè)累計到資率,前2年給予最高8%獎勵,后3年給予最高4%獎勵。
(2)對本市現有外商投資企業(yè),按年實(shí)際使用外資到資投資給予獎勵,單個(gè)企業(yè)每年的獎勵最高不超過(guò)2000萬(wàn)元人民幣。
2.條款說(shuō)明
(1)高端制造業(yè)投資項目,指外商投資企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)符合廈門(mén)市發(fā)展和改革委員會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“市發(fā)改委”)印發(fā)實(shí)施的《廈門(mén)市重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)指導目錄》中制造業(yè)產(chǎn)業(yè)類(lèi)別的項目。由市發(fā)改委會(huì )同行業(yè)主管部門(mén)給予項目認定。
(2)新設立外商投資企業(yè)可選擇2023-2024年期間符合條件金額最高的單個(gè)周期年進(jìn)行一次性申報。新設外商投資企業(yè)在政策有效期間在本市增資且增資前未申報享受過(guò)年實(shí)際使用外資到資投資一次性獎勵的,允許增資后按符合政策條件的年實(shí)際使用外資到資投資進(jìn)行申報,在政策有效期內只可申報一次政策獎勵。
(3)外商投資企業(yè)年度享受本措施的各類(lèi)扶持和獎勵金額,不得超過(guò)投資完成所屬年度外商投資企業(yè)的地方經(jīng)濟貢獻(對新設、并購外商投資企業(yè)到資獎勵除外)。本措施的扶持政策如與其他市級扶持政策有重疊的,外商投資企業(yè)可擇優(yōu)申請,但不重復享受。
(4)2023年1月1日前,符合實(shí)際利用外資到資投資條件的外商投資企業(yè)適用《廈門(mén)市人民政府關(guān)于印發(fā)廈門(mén)市促進(jìn)外資增長(cháng)若干措施的通知》(廈府〔2018〕111號)條款;2023年1月1日及以后,新設、并購、現有企業(yè)符合到資投資條件的外商投資企業(yè)適用《廈門(mén)市人民政府關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步外資擴增量穩存量提質(zhì)量若干措施的通知》(廈府規〔2023〕7號)條款。
(三)申報獎勵金額計算方式
1.外資到資投資申報獎勵金額
年實(shí)際使用外資到資投資獎勵金額=獎勵基數×獎補比例×匯率。
(1)獎勵基數:外商投資企業(yè)年實(shí)際使用外資并投資本市域內的金額。
獎勵門(mén)檻:美元以外其他幣種到資、投資的外商投資企業(yè),以納入商務(wù)部外資統計系統時(shí)的系統匯率折算的美元金額,作為達到申報條件的依據。
(2)獎補比例:高端制造業(yè)項目為3%,其他項目(不含房地產(chǎn)、金融類(lèi)及股權投資項目)為2%。
(3)匯率:獎勵金以人民幣支付,獎勵金計算匯率以外商投資企業(yè)申請獎勵當年第一個(gè)工作日的中國人民銀行貨幣政策司公布的人民幣匯率中間價(jià)為準折算匯率。
2.新設、并購企業(yè)年度利潤總額獎勵申報
年度利潤總額獎勵=年度利潤總額×企業(yè)累計到資率×獎補比例。
(1)年度利潤總額:企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表中的利潤總額。
(2)企業(yè)累計到資率:外商投資企業(yè)申報獎勵之日累計利用外資到資金額÷外商投資企業(yè)注冊資本合同外資金額×100%,最高不超過(guò)100%。
(3)獎補比例:自符合獎勵條件的自然年度起,前2年給予最高8%獎勵,后3年給予最高4%獎勵。
(四)申報材料
1.申請年實(shí)際使用外資到資投資獎勵的外商投資企業(yè),需要提交以下材料:
(1)《外資獎勵申請表》(原件,簽字蓋章);
(2)情況說(shuō)明:A.新設、現有企業(yè)到資投資我市市域內項目的情況說(shuō)明(原件,簽字蓋章),內容包括:外商投資企業(yè)基本情況、經(jīng)營(yíng)范圍、投資規模、項目建設周期、到資計劃;項目投資市域內項目?jì)热菁百Y金使用構成(包括生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供的服務(wù)、生產(chǎn)工序或服務(wù)方式、投資建設工程或購置機器設備情況、研發(fā)活動(dòng)或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況等);預計經(jīng)濟效益、社會(huì )效益;獎勵金計算說(shuō)明等內容。B.并購項目情況說(shuō)明(原件,簽字蓋章):需寫(xiě)明企業(yè)基本情況、經(jīng)營(yíng)范圍、已開(kāi)展的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況;并購方和被并購方基本情況(含并購方行業(yè)實(shí)力情況介紹)、并購交易情況、股權對價(jià)繳付情況、并購后的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)計劃、并購對我市相關(guān)產(chǎn)業(yè)提升帶動(dòng)情況、預計經(jīng)濟效益、社會(huì )效益;獎勵金計算說(shuō)明等內容。C.如申請享受高端制造業(yè)投資項目獎勵,還需提供該項目在《廈門(mén)市重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)指導目錄》所屬行業(yè)的說(shuō)明。
(3)驗資報告和到資投資情況專(zhuān)項審計報告,如選擇政府機構指定的第三方中介機構,則配合機構提供驗資和專(zhuān)項審計所需的材料。
2.申請年度利潤總額獎勵的外商投資企業(yè),需要提交以下材料:
(1)《外資獎勵申請表》(原件);
(2)首頁(yè)加蓋主管稅務(wù)機關(guān)申報受理章的企業(yè)所得稅年度納稅申報表(含附表);
(3)外商投資企業(yè)所得稅納稅證明(原件):稅款所屬期為符合獎勵條件的最后一筆實(shí)際到資額投資完成所屬年度1月1日至12月31日的納稅證明、以及對應的企業(yè)所得稅電子繳稅回單或電子繳款憑證;
(4)增值稅納稅證明(原件):由稅務(wù)部門(mén)開(kāi)具,入庫期為享受政策年度1月1日至12月31日的納稅證明,以及對應的企業(yè)增值稅電子繳稅回單或電子繳款憑證;
(5)享受政策主體實(shí)行《跨省市總分機構企業(yè)所得稅分配及預算管理暫行辦法》的,還需提供季度申報表及匯總納稅企業(yè)分支機構所得稅分配表。
3.申請材料一式兩份,除有注明需提交原件的外,可提供復印件,在提交復印件材料時(shí)均需出示原件以便核對。申請材料按順序裝訂成冊,并在側面騎縫加蓋公章。受理單位要求補充其他材料的,申請外商投資企業(yè)應按要求補充提交。
三、支持企業(yè)引進(jìn)高端人才
(一)申報條件
申請適用《外資措施》中有關(guān)人才補貼資金獎勵的外商投資企業(yè)員工,應同時(shí)符合以下三個(gè)條件:
(1)人才所在外商投資企業(yè)應符合上述申報外商投資企業(yè)條件;
(2)人才須為申報外商投資企業(yè)的在職員工;
(3)申請獎勵年度在該外商投資企業(yè)的稅前年工資薪金(不含五險一金)達50萬(wàn)元及以上。
(二)獎勵條款與申報獎勵金額計算方式
1.獎勵內容:稅前年工資薪金達50萬(wàn)元及以上的外商投資企業(yè)員工,按其在該外商投資企業(yè)的工資薪金收入(不含五險一金)分檔給予以獎勵,具體如下表:
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計算公式 |
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2.條款說(shuō)明
(1)應稅工資薪金,指外商投資企業(yè)申請獎勵時(shí)上一年度員工個(gè)人所得稅申報的工資總額扣除個(gè)人已繳納的五險一金。五險一金,指養老保險、生育保險、工傷保險、失業(yè)險、醫療保險以及公積金。
(2)人才獎勵僅就其在申報獎勵外商投資企業(yè)取得的工資薪金收入予以獎勵。
(3)企業(yè)員工享受工資薪金補貼期限不超過(guò)5年。
(三)申報材料
外商投資企業(yè)為員工申請補貼,除提交外商投資企業(yè)申請材料外,還需提交相應的個(gè)人情況材料,包括:
1.申請人員的身份證(外籍人士提供有效護照、簽證及外國人來(lái)華工作許可證,臺灣人士提供有效臺灣居民來(lái)往大陸通行證,港澳人士提供有效港澳居民往來(lái)內地通行證或有效港澳臺居民居住證)。
2.個(gè)人所得稅納稅清單(原件):所屬期為申請享受政策年度1月1日至12月31日。
3.外商投資企業(yè)提供申請企業(yè)員工個(gè)人所得稅扣繳申報明細(原件)。
4.五險一金繳交清單憑證(原件)。
5.個(gè)人出具的授權委托書(shū)(原件):授權申請外商投資企業(yè)代為收取獎勵資金(經(jīng)自然人納稅人簽署的同意企業(yè)代為申請并取得獎勵資金的授權委托材料)。
6.申請材料一式兩份,除有注明需提交原件的外,可提供復印件,在提交復印件材料時(shí)均需出示原件以便核對。申請材料按順序裝訂成冊,并在側面騎縫加蓋公章。受理單位要求補充其他材料的,申請外商投資企業(yè)應按要求補充提交。對已通過(guò)審核符合政策條件的外商投資企業(yè)及人才,后續年份申請獎勵時(shí),審核時(shí)已提交且未發(fā)生變動(dòng)的材料,不必重復提交。
四、辦理程序
(一)申報時(shí)間
1.新設、并購(包括股權并購、資產(chǎn)并購)到資投資獎勵申報時(shí)間:新設外商投資企業(yè)單個(gè)周期年內符合到資投資條件后,即可向受理單位進(jìn)行申報,受理單位在企業(yè)提交材料齊全后,經(jīng)審核,符合條件的企業(yè)應予以?xún)冬F獎勵。
2.現有企業(yè)到資投資獎勵、年度利潤總額獎勵及人才工資薪金補貼申報時(shí)間:符合條件周期年后次年6月1日-6月30日(法定節假日除外),逾期申請的,不再受理。有效期屆滿(mǎn)后,涉及有效期內的獎勵條款,延續至政策執行完畢。
3.實(shí)際利用外資獎勵的申報期限最遲不超過(guò)2026年,利潤總額獎勵的申報期限最遲不超過(guò)2030年,逾期不予受理。
(二)受理單位
申請外商投資企業(yè)向外商投資企業(yè)所在區(含自貿試驗區廈門(mén)片區、火炬高新區,以下同)的商務(wù)主管部門(mén)申請。
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(三)審核備案與獎勵資金撥付
1.申報受理單位可會(huì )同區各相關(guān)部門(mén)對申請外商投資企業(yè)提交的資料進(jìn)行審核,對符合條件的外商投資企業(yè)以及擬兌現資金的金額,提出審核意見(jiàn)。具體審核流程由各區自行擬定,各區為政策實(shí)施的主體責任單位,應按照《外資措施》執行審核手續,加強政策兌現的監督管理。
2.受理單位收到外商投資企業(yè)提交的申請后,應及時(shí)委托第三方中介機構,對申請獎勵資金的外商投資企業(yè)的到資情況和到資投資本市市域內項目的資金情況進(jìn)行專(zhuān)項審計,并作為兌現獎勵的必要依據。外商投資企業(yè)應根據專(zhuān)項審計的要求,及時(shí)提供材料、必要的工作環(huán)境、積極予以配合。
申請獎勵的外商投資企業(yè)也可自行邀請第三方中介機構出具驗資及專(zhuān)項審計報告,專(zhuān)項審計報告需對企業(yè)到資投資我市市域內項目資金等情況進(jìn)行審計。
3.受理單位應于每年9月15日前完成所有審核工作;并將審核結果報送市商務(wù)局及市財政局備案,報送備案的審核結果需包含符合條件的外商投資企業(yè)名單、申請獎勵類(lèi)別、實(shí)際使用外資金額、外商投資企業(yè)投資項目所屬產(chǎn)業(yè)、獎勵資金金額、申請獎勵年度等。
4.申報受理單位應嚴格按照《外資措施》及本申報指南要求與執行標準,加強資金的審核與撥付。受理單位與對應的財政部門(mén)須加強溝通,按照規定流程做好年度獎勵兌現與資金撥付手續。扶持和獎勵資金由市、區按照現行財政體制承擔,所需資金由外商投資企業(yè)所在區先行全額撥付,市級和其他區級承擔部分通過(guò)市對區年終財政體制結算辦理。
(此件依申請公開(kāi))
廈門(mén)市商務(wù)局辦公室
2023年9月27